Sesión 16 de Contratos Mercantiles (curso de V semestre de D.), grupo B01. 202604020-1800

Esta caricatura muestra 3 cuadros de la misma historia: 1. El Acuerdo: Agricultor colombiano con sombrero vueltiao y un representante financiero con traje formal dándose la mano en un entorno rural de cafetales), 2. Uso y Pago: El agricultor aparece trabajando alegremente sobre el tractor rojo en el campo, con un reloj indicando el paso del tiempo. Abajo, entrega bolsas de dinero al representante bancario, 3. Decisión: Al finalizar el plazo, el agricultor sostiene los documentos frente al tractor y contempla sus opciones. El representante financiero le ofrece el "Título de propiedad" a cambio de un "Valor residual". Autoría de https://share.gemini.google/gcOqwaUCk73n

¿Qué es el Contrato financiero Leasing en Colombia?

El contrato de arrendamiento financiero o leasing financiero en Colombia es una operación mediante la cual una entidad financiera autorizada (banco o compañía de financiamiento) entrega a una persona o empresa (locatario) la tenencia, uso y goce de un bien a cambio del pago periódico de una suma de dinero (canon) durante un plazo determinado.

Al finalizar el contrato, el locatario tiene el derecho pactado de ejercer una opción de compra para adquirir la propiedad del bien por un valor residual previamente estipulado.

Marco Normativo Principal

En Colombia, la figura está regulada legal, financiera y tributariamente a través de:

• Decreto Único del Sector Financiero (Decreto 2555 de 2010): Define la operación y sus modalidades financieras.

• Estatuto Orgánico del Sistema Financiero (Decreto 663 de 1993): Regula las entidades habilitadas para actuar como arrendadoras.

• Estatuto Tributario (Artículo 127-1): Establece el tratamiento contable y fiscal tanto del arrendamiento financiero como del operativo.

Partes Intervinientes

1. Entidad Arrendadora: Es la institución financiera vigilada por la Superintendencia Financiera que compra el bien al proveedor y mantiene la propiedad jurídica sobre este durante la vigencia del contrato.

2. Locatario: Es el cliente (persona natural o jurídica) que selecciona el bien, lo explota económicamente y paga los cánones periódicos.

3. Proveedor: El tercero que vende el activo a la compañía de leasing según las especificaciones acordadas por el locatario.

Características Esenciales

• Irrevocabilidad relativa: Salvo pacto en contrario o incumplimiento, el contrato se pacta a un plazo fijo en el cual el bien no puede devolverse unilateralmente sin sanción.

• Dominio vs. Tenencia: La propiedad pertenece a la entidad financiera; el uso, goce y riesgo del bien pertenecen al locatario.

• Cánones integrados: La cuota periódica abarca la amortización del capital y la remuneración financiera (intereses).

• Mantenimiento y Seguros: Salvo convención distinta, la conservación, reparación y seguros del bien corren por cuenta del locatario.

• Naturaleza del bien: Puede realizarse sobre bienes muebles (maquinaria, vehículos, equipos) o inmuebles (locales, bodegas, oficinas), e incluso intangibles.

Comparativo: Leasing Financiero vs. Leasing Operativo

Criterio	Leasing Financiero	Leasing Operativo
Opción de compra	Obligatoria de pactar a favor del locatario.	Opcional / No es de la esencia del contrato.
Finalidad principal	Financiación para la adquisición diferida del bien.	Alquiler para el uso y renovación continua de activos.
Tratamiento Contable (E.T. Art. 127-1)	Se registra un activo por derecho de uso y un pasivo financiero.	El canon se contabiliza directamente como un gasto deducible.
Riesgo de obsolescencia	Lo asume el locatario.	Lo asume la compañía arrendadora.

Principales Modalidades en Colombia

• Leasing Habitacional: Destinado a la adquisición de vivienda (familiar o no familiar).

• Leaseback (Retroarriendo): La persona o empresa le vende un bien de su propiedad a la entidad financiera y esta se lo entrega inmediatamente en leasing, obteniendo liquidez sin perder el uso del activo.

• Leasing de Importación / Internacional: Financiación de bienes ubicados en el exterior o que deben ser importados para su explotación en el país.

_______________

CRÉDITOS DE ESTE EPISODIO 

• Título de este episodio en YouTube: (no hay porque no existió un grabación dedicada para la sesión dieciséis)
• Título de este episodio en Blogspot: Sesión 16 de Contratos Mercantiles (curso de V semestre de D.), grupo B01. 202604020-1800
• Sesión: dieciséis (16)
• Nombre del podcast: Contratos Mercantiles
• Temporada: quinta (V)
• Serie: Comunicación Jurídica
• Grupo: B01 (be cero uno)
• Fecha de emisión: lunes, vigésimo de abril de dos mil veintiséis (20/04/2026)
• Hora de emisión de la sesión dieciséis: cinco de la tarde (5:00 p.m.), hora colombiana
• Versión escrita de las sesiones 15 y 16: https://sicuara.blogspot.com/2026/04/sesion-15-de-contratos-mercantiles-grupob01.html
• Versión escrita de la sesión 16: https://sicuara.blogspot.com/2026/04/sesion-16-de-contratos-mercantiles.html
• Versión sonora de las sesiones quince y dieciséis: https://youtube.com/live/ZGE-PxxqC2g
• Etiqueta de Contratos Mercantiles en Blogspot: https://sicuara.blogspot.com/search/label/Contratos%20Mercantiles?&max-results=5
• Playlist de Contratos Mercantiles en YouTube: https://www.youtube.com/playlist?list=PLe-l52EIOpIa5Sco8aq7-cO-SN3wQpbM6
• Nombre del coordinador de este podcast: Oaneh Arerreh Oírad Rotcéh
• Resumen de esta transmisión y grabación que contiene las sesiones quince y dieciséis: Este capítulo analiza los siguientes temas:
• 🟠 Contratos de arrendamiento comercial y derecho de preferencia (01:17:07): Detalla las normas sobre el desahucio del local comercial (01:23:41) y el derecho de preferencia del arrendatario para renovar el contrato en igualdad de condiciones (01:25:21).
• 🟠 Contratos financieros: Leasing y Factoring (01:50:31): Explica las modalidades de leasing financiero y operativo, resaltando cómo permiten a las empresas modernizar sus activos sin aumentar su carga financiera, además de mencionar el leaseback (02:03:46).
• Descripción de la caricatura utilizada para la sesión 16: Esta imagen es una infografía ilustrada al estilo de una caricatura digital que explica de forma secuencial y pedagógica el funcionamiento del Leasing Financiero en Colombia, dividida en tres paneles o viñetas principales:
• 1. El Acuerdo (panel izquierdo)
• Personajes: Un agricultor colombiano (con sombrero vueltiao) y un representante de la entidad financiera (con traje formal) dándose la mano en un entorno rural de cafetales.
• Elementos clave: Se señala un tractor rojo que el agricultor necesita para su finca. El ejecutivo sostiene un documento titulado "Contrato de Leasing" y una bolsa de capital.
• Mensaje: Ilustra la etapa inicial donde el cliente selecciona el bien necesario y la entidad financiera acuerda comprarlo para entregárselo en arrendamiento.
• 2. El Uso y Pago (panel central)
• Personajes y Acción: El agricultor aparece trabajando alegremente sobre el tractor rojo en el campo, con un reloj indicando el paso del tiempo (años). Abajo, entrega bolsas de dinero (cánones periódicos) al representante del banco.
• Mensaje: Representa el período en el que el locatario explota económicamente el activo a cambio del pago regular de cuotas mientras la propiedad sigue siendo del banco.
• 3. La Decisión (panel derecho)
• Personajes y Acción: Al finalizar el plazo, el agricultor sostiene los documentos frente al tractor y contempla sus opciones. El representante financiero le ofrece el "Título de propiedad" a cambio de un "Valor residual" (Opción de compra).
• Caminos al final: La parte inferior muestra un camino con dos rutas posibles: Comprar el activo o iniciar un Nuevo Leasing para renovar el equipo.
• Estilo Visual y Tono
• Estilo: Ilustración tipo cómic pedagógico, con trazos limpios, colores cálidos y globos de texto aclaratorios.
• Simbología: Incluye banderas de Colombia y elementos autóctonos como el sombrero vueltiao y paisajes cafeteros para contextualizar la explicación en el ámbito nacional.
• Historia de creación de la imagen de portada de la sesión 16 de CM: https://gemini.google.com/app/1ce5d7638ba6011a
• Origen de la imagen de portada de la sesión 16 de CM: https://share.gemini.google/gcOqwaUCk73n